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处置固定资产分录:处置固定资产应交什么税及会计分录

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1、处置固定资产分录:处置固定资产应交什么税及会计分录

处置固定资产,属于企业的营业外收入,该收入需要计入应纳税所得额,缴纳企业所得税,一般税率为25%,享受优惠税率的企业除外。

出售固定资产属于增值税的应纳税项目,需要缴纳增值税:

如果是一般纳税人出售未抵扣进项税的固定资产,按4%增收率减半征收增值税;

如果是一般纳税人出售已抵扣进项税的固定资产,按11%缴纳增值税;

如果是小规模纳税人出售使用过的固定资产,按3%增收率减按2%征收增值税。

出售固定资产转入清理时,

借:固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值)

累计折旧(已计提的折旧)

固定资产减值准备(已计提的减值准备)

贷:固定资产 (固定资产的账面原价)

发生清理费用时,

借:固定资产清理

贷:银行存款

扩展资料:

固定资产清理是因磨损、遭受非常灾害和意外事故而丧失生产能力,或因陈旧过时,须淘汰更新的固定资产,所办理的鉴定、报废、核销资产、处理残值等项工作的总称。

固定资产经技术鉴定和经济评估,确认应予报废而转入清理,即表明该项固定资产退出企业生产经营过程,原固定资金投资随之减少,因此,在会计核算上要注销该资产原价和已提折旧,并同时冲减固定基金。

为了保证固定资产的简单再生产,其已提折旧应等于应提折旧额。如固定资产提前报废而未提足折旧,原则上应补提足额。但因企业管理不善而提前报废的固定资产,其未提足折旧不再补提。报废的固定资产直接以该项固定资产的原价予以注销,报废固定资产注销时,按其原价贷记“固定资产”账户,按累计折旧额借记“折旧”账户。

参考资料:百度百科-固定资产清理

2、处置固定资产分录:固定资产清理怎么做分录

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3、处置固定资产分录:处置固定资产会计分录要明细。

最低0.27元开通文库会员,查看完整内容> 原发布者:798527438

固定资产处置包括固定资产的出售、报废、毁损、对外投资等,应当通过固定资产清理科目核算。固定资产清理账户属于资产类账户,核算企业因出售、报废、毁损等原因减少的固定资产。该账户借方登记转入清理的固定资产的净值、清理过程中发生的各项支出;贷方登记清理过程中取得的各项清理收入(包括出售固定资产的价款、赔偿损失、变价收入)。余额如果在借方表示该资产发生清理净损失,从贷方转入营业外支出账户;余额如果在贷方表示该资产发生清理净收益,从借方转入营业外收入账户;结转后该账户无余额。本账户按被清理的固定资产非别进行明细核算。固定资产清理属于资产类的特例,借表示减少,贷表示增加。企业出售、转让、报废固定资产和发生固定资产毁损,应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产处置一般通过固定资产请离开科目核算。其会计处理一般需要经过以下几个步骤:1、固定资产转入清理。应借记固定资产清理、累计折旧、固定资产减值准备科目;按其账面原值贷记固定资产科目2、发生的清理费用等。固定资产清理过程中应支付的相关税费及其他费用,借记固定资产清理科目,贷记银行存款、应交税费——应交营业税等科目3、收回出售的固定资产的价款、残料价值和变价收入等,借记银行存款、原材料等科目;贷记固定资产清理科目4、保险赔偿等的处理。应由保险公司或过失人赔偿的损失,借记其他应收款等科目,贷记固定资产清理科目。5、结转净损益的处理。

4、处置固定资产分录:怎么写处置固定资产的净损失的会计分录

固定资产净损失的编写要求:

(一)盘亏的固定资产

1.说明盘亏固定资产的原因;

2.盘亏固定资产购进、入账和产权的鉴证情况;

3.责任认定赔偿情况验算;

4.审批核准情况介绍;

5.残值确认结果验算过程;

6.盘亏固定资产损失认定情况的鉴证过程。

(二)报废、毁损的固定资产

1.报废、毁损的固定资产购进、入账和产权的鉴证情况;

2.技术鉴定证明合法性、有效性的情况;

3.责任人赔偿情况验算;

4.保险公司索赔情况验算;

(三)被盗的固定资产

1.被盗的固定资产购进、入账和产权的鉴证情况;

2.固定资产账面净值验算;

3.责任人赔偿情况验算;

4.向保险公司索赔情况验算;

5.损失认定情况的鉴证过程。

扩展资料:

处置固定资产的规定:

根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》第六条“企业在经营管理活动中因销售、转让、变卖资产发生的财产损失,各项存货发生的正常损耗以及固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理发生的财产损失,应在有关财产损失实际发生当期申报扣除”。

非因计算错误或其他客观原因,企业未及时申报的财产损失,逾期不得扣除。按本办法规定须经有关税务机关审批的,应按规定时间和程序及时申报”之规定,企业的财产损失可在所得税前扣除。

但对于依法应当经税务机关审批的财产损失,则必须按规定向税务机关申报批准后方可在税前扣除,否则即不能在税前扣除。但是,并非企业发生的所有财产损失,均必须经过税务机关批准后才能在税前税前扣除。

根据国家税务总局令第13号文件第七条的明文规定,对应当经税务机关审批才能在税前扣除的财产损失情形作了明确的列举式规定,除该条明确列举之外的其他情形财产损失,均无须经税务机关审批。

而固定资产对外销售产生的处置损失,不属于前述条款明确列举之应予审批的情况,故,该损失可以直接在所得税前扣除而无须向税务机关申报并获批准。

参考资料来源:百度百科-处置固定资产

5、处置固定资产分录:处置固定资产如何做会计分录?

最低0.27元开通文库会员,查看完整内容> 原发布者:j23lele

      200000.00       应交税费-应交增值税(进项税额)34000.00   贷:银行存款或应付账款   234000.00   1、转入清理:借:固定资产清理    157200.00      累计折旧

    38800.00      固定资产减值准备  4000.00    贷:固定资产

   200000.002、出售:借:银行存款或应收账款      187200.00     贷:固定资产清理

     160000.00

    应交税费-应交增值税(销项税额)27200.003、支付清理费用:借:固定资产清理    5000.00   贷:银行存款

  5000.004、结转损益:借:营业外支出    2200.00    贷:固定资产清理   2200.00

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